總則

第一條為了規(guī)范現金流量表的編制和列報，根據《企業(yè)會計準則——基本準則》，制定本準則。

第二條現金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

現金，是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。

現金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

本準則提及現金時，除非同時提及現金等價物，均包括現金和現金等價物。

第三條合并現金流量表的編制和列報，適用《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》。

基本要求

第四條現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量。

第五條現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。

但是，下列各項 ……